Порядок ведения кассовых операций в организации

Порядок ведения кассовых операций в организации

Организация работы по учету операций с наличными в 2018 году

Кассовые операции отражают движение наличных денег у юридического лица или ИП. Они регламентируются указаниями Центробанка России, в которых определены:

  • правила оформления прихода и расхода наличных;
  • круг лиц, ответственных за оформление этих операций;
  • порядок выдачи и оформления подотчетных сумм;
  • ведение кассовой книги;
  • правила определения кассового лимита на конец дня.

Правила ведения кассовых операций в 2018 году определяются указанием Центрального банка России О порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У. Оно распространяется как на юридических лиц, так и на предпринимателей.

Редакцией от 19.06.2017 внесено немало поправок в порядок ведения кассовых операций, на которых стоит остановиться особо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Указание ЦБ разрешает предпринимателям, ведущим учет объектов и физических показателей, необходимых для расчета налогов согласно НК РФ, не вести кассовую книгу и не оформлять приходники и расходники.

Предприятиям, признаваемым малыми по закону О развитии малого предпринимательства от 27.07.2007 № 209-ФЗ, и ИП кассовые операции разрешено проводить в упрощенном порядке.

Кассовые документы и порядок учета операций с наличностью

Кассовые документы могут оформляться сразу после совершения операции или по окончании рабочего дня на основании фискальных документов, оформленных согласно ст. 1.1 закона О применении контрольно-кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ (п.

4.1 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Кассовые операции ведутся ответственными лицами, назначенными приказом директора компании или предпринимателя, которыми могут стать:

  • бухгалтер;
  • главный бухгалтер;
  • иное должностное лицо;
  • лицо, ведущее бухгалтерский учет;
  • руководитель фирмы или ИП при отсутствии работников бухгалтерии.




Документы, составленные на бумаге, подписываются кассиром, бухгалтером, главным бухгалтером, а при отсутствии в штате бухгалтера и кассира — директором.

Кассир, получивший бумажный кассовый документ, должен проверить правильность его заполнения и соответствие подписей ответственных лиц заранее выданным образцам (кроме случая составления документа самим директором).

Кассовые документы систематизируются и хранятся в бухгалтерии на протяжении 5 лет после оформления кассовых операций (п. 362 п. 1.4 приказа Минкультуры России Об утверждении перечня типовых управленческих архивных документов от 25.08.2010 № 558).

Порядок организации работы по ведению кассовых операций, хранения кассовых документов и проведения инвентаризации кассы определяется юрлицом или ИП (п. 7 указания ЦБ РФ № 3210-У).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действующий порядок ведения кассовых операций допускает оформление кассовых документов вручную на бумаге или электронно с использованием специальных программ (п.

4.7 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Оформление прихода наличных средств

Каждое поступление в кассу наличных средств подтверждается приходным кассовым ордером 0310001 (унифицированная форма КО-1).

Получив из бухгалтерии приходный кассовый ордер, кассир проверяет правильность его заполнения, наличие необходимых записей и приложений.

Получив наличные, кассир пересчитывает их и сверяет сумму, которую получил, с той, на которую составлен ордер.

Если все записи сделаны правильно и вносимая сумма соответствует указанной в приходнике, то кассир забирает деньги, подписывает его и, поставив печать (штамп) организации на квитанции к нему, передает ее внесшему деньги.

При выявлении неустранимых несоответствий он перечеркивает бумажный приходник и направляет его в бухгалтерию для переоформления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила ведения кассовых операций в 2018 году разрешают по требованию плательщика отправлять квитанцию приходного кассового ордера, составленного в электронной форме, на указанный им адрес электронной почты (абз.




5 п. 5.1 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Как оформить выдачу наличных?

Выдача наличных средств оформляется расходными кассовыми ордерами (РКО) ОКУД 0310002 (унифицированная форма КО-2).

Прежде чем выдать деньги, кассир проверяет правильность заполнения ордера, соответствие сумм, указанных числами и прописью, наличие и правильность прилагаемых документов.

Кассир устанавливает личность получателя, сверяя его паспортные данные с указанными в расходном ордере.

Выдавая деньги по доверенности, кассир дополнительно сверяет личность и паспортные данные получателя.

В случае представления доверенности, выданной на получение нескольких выплат, к расходнику прикладывается ее заверенная организацией копия. Оригинал документа остается в кассе.

При последней выдаче денег по этой доверенности он прикладывается к расходнику.

Проверив правильность заполнения ордера, кассир вручную покупюрно на глазах у получателя пересчитывает передаваемую сумму, передает ее получателю и подписывает РКО.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Новые правила ведения кассовых операций разрешают получателю подписать электронной подписью РКО, составленный в электронном виде (п.

6.2 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Оформление подотчета: нововведения или всё по-старому?

В том случае, если наличные деньги выдаются на расходы, связанные с деятельностью предприятия, расходник оформляется либо на основании распорядительного документа, составленного от имени юридического лица при получении денег на систематической основе, либо на основании письменного заявления подотчетника, получающего деньги в разовом порядке.

В заявлении указываются:

  • необходимая сумма;
  • срок, на который она выдается.

Заявление подписывается руководителем компании или предпринимателем.

По окончании срока, на который были выданы деньги, подотчетник составляет авансовый отчет о потраченных им суммах, к которому должны быть приложены все документы, подтверждающие совершение расходов.




Он должен быть составлен не позднее 3 рабочих дней с момента окончания срока, на который выдавались деньги.

Составленный авансовый отчет работник передает в бухгалтерию для проверки и на утверждение директору фирмы или ИП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок ведения кассовых операций в 2018 году упразднил требование о написании заявления на каждую выдачу подотчетных средств (п.

6.3 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Он же разрешает выдавать подотчетнику новую сумму, не дожидаясь полного отчета за предыдущую.

Во многом этот порядок ведения кассовых операций в организациях и ИП повторяет действовавший до 01.06.2014.

Могут ли предприятия или ИП рассчитываться за наличные?

Для осуществления наличных расчетов предприятие может либо использовать деньги, полученные за товары, работы или услуги, либо снять их с расчетного счета.

Перечень целей, на которые можно потратить наличные, поступившие кассу, регламентирует п. 2 указания Центробанка РФ Об осуществлении наличных расчетов от 07.10.2013 № 3073-У.

Это заработная плата, стипендии, страховые выплаты, подотчетные суммы, плата за возвращенные товары и личные нужды предпринимателя.

Порядок ведения кассовых операций в организации

Предельная величина расчетов наличными деньгами при расчетах между лицами, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательства, не может превышать 100 тыс. руб. по одному договору как в период действия договора, так и после его окончания.

Этот же лимит применяется при расчетах в рамках гражданско-правовых обязательств и при выдаче кредитной организацией наличных денег по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в банке РФ.

Действие этого ограничения не распространяется:

  • на выплату работникам заработной платы;
  • потребительские нужды индивидуального предпринимателя;
  • выдачу денежных средств под отчет.




Как оформляется кассовая книга?

Все приходные и расходные ордера, оформленные организацией или индивидуальным предпринимателем, в конце дня заносятся в кассовую книгу (форма КО-4).

Кассовая книга может вестись как в бумажном виде от руки или с применением компьютерной техники, так и в электронном виде. Все страницы бумажной книги прошнуровываются и пронумеровываются.

По окончании рабочего дня сверяются обороты и реальная сумма наличных денег с кассовыми документами и записями в кассовой книге. Правильность записей подтверждается подписью главбуха или директора.

При отсутствии кассовых операций в течение всего дня записи за этот день в книге не делаются.

Обособленные подразделения, которые совершают кассовые операции, ведут отдельную кассовую книгу, копии листов которой передаются в головную организацию.

Что такое лимит остатка денег на конец дня?

Лимит остатка кассы — это тот объем денег, который предприятие имеет право оставить у себя по окончании рабочего дня, не сдавая в банк.

Предприятие вправе самостоятельно определить необходимый размер лимита в зависимости от характера своей деятельности, объемов выручки и затрат. Величина лимита закрепляется распорядительным документом.

Лимит кассы для обособленных подразделений устанавливается головным предприятием.

Все денежные средства, превышающие установленный лимит остатка кассы, предприятие должно сдавать на расчетный счет.

Действующий порядок ведения кассовых операций разрешает копить выручку в кассе предприятия только в дни (в том числе выходные и праздничные при условии работы кассы в это время), установленные для выдачи заработной платы, пособий, материальной помощи и тому подобных выплат.

Согласно п. 6.5 указания ЦБ РФ № 3210-У этот срок ограничен 5 рабочими днями, включая день снятия с расчетного счета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действующий порядок ведения и учета кассовых операций разрешает малым предприятиям и ИП работать без установленного лимита кассы (п.




2 указания ЦБ РФ № 3210).

Правила расчета кассового лимита

Лимит остатка денег в кассе определяется предприятиями самостоятельно исходя из объема наличных средств, полученных за реализованные товары, работы, услуги, или из расчета объема денег, выплаченных за расчетный период, по формуле:

V — размер наличных денег, поступивших за реализованные товары, работы или услуги (размер наличности, выданной из кассы, за исключением сумм, предназначенных на выплаты в пользу работников). В расчет берутся все суммы, в том числе полученные (потраченные) обособленными подразделениями юридического лица, которые не сдают деньги на расчетный счет предприятия.

П — период, за который определяется полученная выручка (сумма наличных денег, которые были выплачены без учета выплат работникам). Он не может превышать 92 дней.

N — промежуток между днями сдачи наличной выручки в банк (получения наличных из банка). Он определяется внутренними документами компании и не может превышать:

  • 7 рабочих дней;
  • 14 рабочих дней — для удаленных населенных пунктов;
  • периода действия обстоятельств непреодолимой силы.

Месячная наличная выручка ООО Хлеб и булка равна 180 000 руб. Предприятие работает ежедневно и сдает выручку 1 раз в 4 рабочих дня.

Расчетный период, согласно приказу руководителя, признается равным 30 рабочим дням.

Лимит кассы в этом случае равен:

(180 000 руб. / 30) × 4 = 24 000 руб.

Компания Курьер выплатила из кассы на руки своим сотрудникам 230 000 руб. в течение 90 рабочих дней без учета стипендий, пособий и заработной платы. Расчетный период равен 92 рабочим дням.

Деньги снимаются со счета каждые 10 рабочих дней.

Лимит остатка кассы будет таким:

(230 000 руб. / 92) × 10 = 25 000 руб.

Новшества, внесенные в порядок ведения кассовых операций в 2018 году, были связаны с внедрением онлайн-касс и развитием электронного денежного оборота, что сделало этот участок бухгалтерской работы более современным.

О admin

x

Check Also

Принудительное взыскание — что это означает

Принудительное взыскание Не всегда люди или организации добровольно совершают положенные платежи и отдают долги. Тогда, ...

Принудительная ликвидация юридического лица

Основания и процедура принудительной ликвидации ООО Принудительная ликвидация юридического лица осуществляется на основании судебного решения. ...

Примирительные процедуры при разрешении коллективных споров

Примирительные процедуры при разрешении коллективных споров Примирительные процедуры при разрешении коллективных споров предусмотрены ТК РФ. ...

Примеры расчета неустойки при распространенных нарушениях

Примеры расчета неустойки при распространенных нарушениях Как считать неустойку? Правила о том, как считать неустойку, ...